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鄭州高新技術企業稅收優惠政策有哪些?

對于高新企業相信大家都有所耳聞,在近些年里面,高新企業的發展讓很多人大跌眼鏡,沒有想到會發展的如今龐大。那么高新技術企業稅收優惠政策有哪些?

高新技術企業稅收優惠政策有哪些?

今天給大家介紹一下高新技術企業的相關優惠政策,首先高新技術企業減按15%征收企業所得稅,主要享受主體是國家重點扶持的高新技術企業。

減按15%征收企業所得稅享受條件:

1.高新技術企業是指在《國家重點支持的高新技術領域》內,持續進行研究開發與技術成果轉化,形成企業核心自主知識產權,并以此為基礎開展經營活動,在中國境內(不包括港、澳、臺地區)注冊的居民企業。

2.高新技術企業要經過各?。ㄗ灾螀^、直轄市、計劃單列市)科技行政管理部門同本級財政、稅務部門組成的高新技術企業認定管理機構的認定。

3.企業申請認定時須注冊成立一年以上。

4.企業通過自主研發、受讓、受贈、并購等方式,獲得對其主要產品(服務)在技術上發揮核心支持作用的知識產權的所有權。

5.企業主要產品(服務)發揮核心支持作用的技術屬于《國家重點支持的高新技術領域》規定的范圍。

6.企業從事研發和相關技術創新活動的科技人員占企業當年職工總數的比例不低于10%。

7.企業近三個會計年度(實際經營期不滿三年的按實際經營時間計算)的研究開發費用總額占同期銷售收入總額的比例符合相應要求。

8.近一年高新技術產品(服務)收入占企業同期總收入的比例不低于60%。

9.企業創新能力評價應達到相應要求。

10.企業申請認定前一年內未發生重大安全、重大質量事故或嚴重環境違法行為。

高新技術企業和科技型中小企業虧損結轉年限延長至10年

【享受主體】

高新技術企業和科技型中小企業

【優惠內容】

自2018年1月1日起,當年具備高新技術企業或科技型中小企業資格(以下統稱資格)的企業,其具備資格年度之前5個年度發生的尚未彌補完的虧損,準予結轉以后年度彌補,最長結轉年限由5年延長至10年。

【享受條件】

1.高新技術企業,是指按照《科技部財政部國家稅務總局關于修訂印發〈高新技術企業認定管理辦法〉的通知》(國科發火〔2016〕32號)規定認定的高新技術企業。

2.科技型中小企業,是指按照《科技部財政部國家稅務總局關于印發〈科技型中小企業評價辦法〉的通知》(國科發政〔2017〕115號)規定取得科技型中小企業登記編號的企業。

高利潤低成本的行業可以通過總部經濟招商的模式,享受地方園區內的稅收優惠政策,常見的核定征收以及有限公司的稅收返還政策,特別是軟件行業,利潤高成本低,按照25%繳納企業所得稅,所得稅壓力太大。

公司企業可以根據自身的業務形式和體量,根據不同項目,把部分業務剝離重組,成立一個或者多個業務相關的的工作室或個人獨資企業,盡量把每家個獨的開票量控制在500萬以下,增值稅小規模1個點(2021年小規模納稅人增值稅按照1%征收),個人所得稅核定征收最高2.1%,無需繳納企業所得稅,綜合稅負最高不會超過3.25%。主體公司的利潤可以以服務、設計、營銷策劃、企業管理等等業務合同的形式轉移到個獨,同時個獨可以代開1%的專票給主體公司進行抵扣。

核定征收后企業不用再看成本、費用計稅,直接根據收入來計算,比如河南XX企業管理服務中心,在2020年取得收入400萬,那么在計算個人經營所得稅的時候,需要先用400*10%=40萬,再在這40萬的基礎上套用五級累進制計算個人經營所得稅,算出來個稅差不多在2%左右。

具體計算方式為:

增值稅:400/1.01*1%=3.96(萬元)

個人經營所得稅:400/1.01*10%*30%-4.05=7.83(萬元)

附加稅:3.96*6%=0.24(萬元)

稅金合計:3.96+7.83+0.24=12.03(萬元)


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