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查賬征收和核定征收區別是什么?河南梔植林財務

查賬征收,是指納稅人在規定的期限內根據自己的財務報告表或經營成果,向稅務機關申報應稅收入或應稅所得及納稅額,并向稅務機關報送有關賬冊和資料,經稅務機關審查核實后,填寫納稅繳款書,由納稅人到指定的銀行繳納稅款的一種征收方式;定期定額征收,是指稅務機關根據納稅人的生產經營情況,按稅法規定直接核定其應納稅額,分期征收稅款的一種征收方式。

如果采用查賬征收的個體工商戶涉及繳納的稅一般包括增值稅(一般是3%)、附加稅、及個人所得稅,個人所得稅稅率是5-35%超額累計稅率。所得越多,那繳納的稅也自然要高。

查賬征收的定義:

1、查賬征收也稱"查賬計征"或"自報查賬"。

2、納稅人在規定的納稅期限內根據自己的財務報表或經營情況,向稅務機關申請其營業額和所得額,經稅務機關審核后,先開繳款書,由納稅人限期向當地代理金庫的銀行繳納稅款。

3、這種征收方式適用于賬簿、憑證、財務核算制度比較健全,能夠據以如實核算,反映生產經營成果,正確計算應納稅款的納稅人。

情形

賬簿、憑證、財務核算制度比較健全,能夠據以如實核算,反應生產經營成果,正確計算應納稅款的納稅人。

納稅申報

按月或者按季預繳,年終匯算清繳。

核定征收的定義:

核定征收稅款是指由于納稅人的會計賬簿不健全,資料殘缺難以查賬,或者其他原因難以準確確定納稅人應納稅額時,由稅務機關采用合理的方法依法核定納稅人應納稅款的一種征收方式,簡稱核定征收。

情形

1.企業依照國家有關規定應設置但未設置賬簿的;

2.企業雖設置賬簿,但賬目混亂或成本資料、收入憑證、費用殘缺,難以查賬的;

3.納稅人發生納稅義務,未按照規定期限辦理納稅申報,經稅務機關責令期限申報,逾期仍不申報的。

第一、第二種情形多見于小微企業,這主要是由于小微企業合規能力較弱,需要相關政策予以特別支持和照顧。除了上述的一般情形外,影視行業、律師事務所、知識產權行業等幾類企業是明令禁止適用核定征收的。

二者區別

兩種征收方式最重要的區別就是應稅所得不同。_核定征收稅負取決于收入或成本費用;企業應稅所得=應稅收入額×應稅所得率。_查賬征收稅負取決于經營狀況(凈利潤)企業的應稅所得=收入-成本-稅金-損失_對于賬簿健全、核算準確的個體工商戶、個人獨資企業、合伙企業,稅務部門可以對其實行查賬征收。

一般來說,初創或微利企業在賬務屬實情況下,實際需繳納稅款可能比核定征收還要低。但特殊行業,比如餐飲、住宿、建筑、娛樂等,在無法取得成本發票的情況下,核定征收簡單且更容易實現稅務管理。


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