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                      企業做稅務籌劃教您如何合理的減少稅務

                      最近生豬價格漲“上天了”?!盎鸺i”竄天,“買股票不如買頭豬”……類似的段子廣為流傳。

                      你調侃吃不起豬肉,但有人卻因為養豬賺了大錢。

                      養豬專業戶溫氏股份最近剛發布了上半年報,半年營收300多億,股東分紅近16億??!

                      我是股東,今年分紅100萬,如何通過稅務籌劃合理納稅?

                      企業做稅務籌劃教您如何合理的減少稅務

                      資料圖(圖片來源:攝圖網)

                      這也啟示了我們:要想快速發家致富,除了養豬,還可以投資養豬項目,當股東拿分紅。

                      不過小易需要提醒的是,分紅并不好拿,如果你現在買入股票,要交20%的稅。分紅越多,要繳納的稅也就越多。

                      我們可以來算一筆賬,假設今年公司有100萬的利潤,股東要想拿到分紅,需要交多少稅?

                      一般方案:直接把100萬分給股東

                      1.公司要先交25%的企業所得稅

                      企業所得稅:100*25%=25萬

                      2.企業交完所得稅之后還要交一個分紅個稅

                      股東分紅個稅:(100-25)*20%=15萬

                      3.股東到手:100-25-15=60萬

                      這么一算,有將近40萬的稅!有沒有辦法能夠合理的節稅呢?

                      要想讓股東拿到的錢最大化,最好的辦法是提前進行稅務籌劃,通過合理合規的方式,降低稅收負擔。

                      我是股東,今年分紅100萬,如何通過稅務籌劃合理納稅?

                      接下來,我們將介紹幾種稅務籌劃的方案。

                      節稅方案:分紅變成工資發放

                      將公司的100萬分紅,通過工資發放給股東,每月10萬。

                      1.股東工資支出=10*12=120萬元

                      發放工資后企業利潤總額=120-120=0

                      2.股東工資部分應繳納個人所得稅=27590*10=27.59(新個稅計算法)

                      3.股東稅后收益=100-27.59=72.41萬元

                      通過以上2個納稅方案對比,我們可以看到方案二比方案一少交稅12.492萬,這還是沒有扣除專項附加稅的。

                      稅務籌劃的基本特征

                      在稅務籌劃中,行為主體選擇讓自己承擔更低稅款的交易行為,即在不同交易方式中,選擇了讓自己承擔更低稅款的交易行為,但是,對交易行為的稅收處理是符合稅法規定的。

                      比如,為實現同一商業目的,行為人可以選擇符合A、B、C3種交易模式的交易行為,行為人如果覺得選擇符合交易模式A的交易行為稅款更低,選擇了符合交易模式A的交易行為(簡稱“交易行為A”),則屬于稅務籌劃或避稅,對行為人的稅收行為是否違法的評價只能建立在已經選擇的交易行為的基礎上,禁止以并未出現的交易行為B、交易行為C作為評價基礎。

                      行為人為達到同一商業目的,而選擇稅收負擔較低的交易行為的安排時,當選擇或設計的交易行為明顯沒有商業價值(與其經濟實質明顯不符)且僅是為了稅收利益,稱之為避稅;在其他情況下,選擇或設計稅收負擔較低的交易行為的,稱之為稅務籌劃。

                      稅收違法行為的本質和特征

                      稅收違法行為的本質,是對交易行為的稅收處理不符合稅法的規定,即在交易行為已經確定(含已經確定無該類交易行為)的情況下,對已經確定的交易行為本身的稅收處理不符合稅法規定。

                      稅法上的違法評價,只能基于已經確定的交易行為,不得評價交易行為本身是否合法,并且交易行為的合法與否、合理與否均與稅法的違法評價沒有因果關系。

                      如果行為人實施的是B交易行為,但是通過虛假手段偽裝成A交易行為,并按照A交易行為進行稅收處理,則屬于典型的稅收違法行為。

                      實體的稅收違法行為通常有以下3種情況:

                      一是掩飾已經發生的交易行為的真實情況。最常見的是納稅人偽造、變造、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證,或者在賬簿上多列支出或者不列、少列收入,或者虛假申報。這些都是在交易行為已經確定的情況下,通過這些方式掩飾真實的交易行為。

                      二是偽造并未發生的交易行為。這里主要見于虛開發票。行為人并未發生相應的交易,偽造相關的證據,用以證明自己發生了相應的交易行為,進而達成不繳納或少繳納稅款的目的。

                      三是拒絕對已經發生的交易行為依法進行稅收處理。比如,經稅務機關通知申報而拒不申報、抗稅、拒絕繳納稅款、逃避追繳欠稅等。


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