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                      開專票不用提供稅務登記證,這四項業務不用提交稅務登記證件

                      案例

                      小張出租房屋給蘇州A企業日常辦公,因A企業為增值稅一般納稅人,穗要求小張開具增值稅專用發票,小張攜帶相關資料至某地稅大廳代開專票,柜臺人員告知三證合一企業稅務登記證上沒有一般納稅人標記,需要提供增值稅一般納稅人登記表。


                      小張很郁悶,大夏天的又要跑一趟了,那么開具專票一定要增值稅一般納稅人證明嗎?哪些是必須提供的呢?


                      解析:根據稅總發〔2016〕75號,十八、加強增值稅發票開具工作的宣傳輔導:……增值稅納稅人購買貨物、勞務、服務、無形資產或不動產,索取增值稅專用發票時,須向銷售方提供購買方名稱(不得為自然人)、納稅人識別號、地址電話、開戶行及賬號信息,不需要提供營業執照、稅務登記證、組織機構代碼證、開戶許可證、增值稅一般納稅人登記表等相關證件或其他證明材料。個人消費者購買貨物、勞務、服務、無形資產或不動產,索取增值稅普通發票時,不需要向銷售方提供納稅人識別號、地址電話、開戶行及賬號信息,也不需要提供相關證件或其他證明材料。


                      答案顯而易見了,該案例是針對代開專票,日常企業間發生業務,一般納稅人自行開具增值稅專用發票,有要求客戶提供稅務登記證、一般納稅人登記表….材料,其實有這必要性嗎? 為了嚴格把控,避免有虛開專票嫌疑?小伙伴們怎么看?


                      辦稅群財稅問題分享

                      1、我單位有資金借給其他企業,請問我單位可以開具增值稅發票給借款單位嗎?

                      答:A企業資金借給B企業,資金未發生增值不得開具增值稅發票。

                      《中華人民共和國發票管理辦法》第三條

                      本辦法所稱發票,是指在購銷商品、提供或者接受服務以及從事其他經營活動中,開具、收取的收付款憑證。


                      2、單位與另外一個企業發生貸款服務,產生的利息開具增值稅專用發票,對方企業收到專票后能抵扣嗎?

                      答:貸款服務取得的專票不能抵扣。

                      財稅【2016】36號,附件1:營業稅改征增值稅試點實施辦法

                      第二十七條 下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣:

                      (六)購進的旅客運輸服務、貸款服務、餐飲服務、居民日常服務和娛樂服務。


                      3、營改增以后公司購買不動產,取得增值稅專用發票如何抵扣?

                      答:營改增以后企業取得的不動產,進項稅額應按照有關規定分2年從銷項稅額中抵扣,第一年抵扣比例為60%,第二年抵扣比例為40%。

                      國家稅務總局公告  2016 15號

                      第二條 增值稅一般納稅人(以下稱納稅人)2016年5月1日后取得并在會計制度上按固定資產核算的不動產,以及2016年5月1日后發生的不動產在建工程,其進項稅額應按照本辦法有關規定分2年從銷項稅額中抵扣,第一年抵扣比例為60%,第二年抵扣比例為40%。

                      取得的不動產,包括以直接購買、接受捐贈、接受投資入股以及抵債等各種形式取得的不動產。

                      納稅人新建、改建、擴建、修繕、裝飾不動產,屬于不動產在建工程。


                      4、營改增以后小規模納稅人取得的停車費稅率是多少?

                      答:營改增以后小規模納稅人出租不動產稅率是5%。

                      財稅【2016】36號,附件2:營業稅改征增值稅試點有關事項的規定

                      4.小規模納稅人出租其取得的不動產(不含個人出租住房),應按照5%的征收率計算應納稅額。納稅人出租與機構所在地不在同一縣(市)的不動產,應按照上述計稅方法在不動產所在地預繳稅款后,向機構所在地主管稅務機關進行納稅申報。


                      5、營改增企業一般納稅人,是不是取得的增值稅專用發票不需要認證了?

                      答:是的,營改增試點新增一般納稅人2016年5月至7月取消增值稅發票掃描認證,可登錄江蘇省增值稅發票查詢平臺地址:https://fpdk.jsgs.gov.cn:81,進行查詢、選擇用于增值稅發票申報抵扣或者出口退稅的增值稅發票信息,實現抵扣或者退稅。20168月起按照納稅信用級別分別適用發票認證的有關規定。


                      6、變更公司法人需要什么資料到工商變更呢?

                      答:1)公司法定代表人簽署的公司登記備案申請書;

                      2)《指定代表或共同委托代理人授權委托書》及指定代表或代理人的身份證件復印件;

                      3)根據公司章程的規定提交原任法定代表的名職證明和新任法定代表人的任職證明;

                      4)《法定代表人信息》;

                      5)法律、行政法規和國務院規定變更法定代表必須報經批準,提交有關的批準文件或許可證件有復印件;

                      6)法定代表人變更涉及公司章程修改的,還應提交關于修改公司章程的決議,決定以及修改后的公司章程或公司章程修正案;

                      7)公司變更法定代表人姓名涉信公司董事變動的,應按《公司董事、監事、經理備案提交材料規范》同時提交相關備案材料,相同的材料不必重復提交;

                      8)公司營業執照正副本原件。


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